外资公司常见问答

介绍外资公司注册、做账报税、工商变更等常见问题

中国注册的外资企业有哪些政策优惠吗?

在中国注册外资企业可享受税收、增值税和企业所得税等方面的政策优惠

外资企业税收优惠

开发区内生产型外商投资企业,经营期在10年以上的,企业所得税实行“二免三减半”的优惠,即自获利年度起,两年免征,三年减半征收。新办外商投资企业投资额在1000万美元以上且经营期在15年以上的,或高新技术企业投资额在500万美元以上的,自获利年度起,头两年免征企业所得税;第三年至第五年减半征收企业所得税并由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳所得税开发区财政留成部分的100%;第六年至第十年由开发区财政补贴相当于企业当年缴纳企业所得税开发区财政实际留成部分的50%。开发区财政在企业收回投资(根据项目建议书或可行性研究报告所定的投资回收时间确定)以前补贴企业当年缴纳所得税开发区财政实际留成部分的30%以上。

新办外商投资企业,目前已经没有什么特别的税收优惠(特殊行业除外,比如港口码头建设,产品出口企业和先进技术企业).

贵公司可以享受的优惠大体有二条:

一是如果贵公司是软件产品企业,并且软件产品是自行开发的,符合一定条件时,是可以享受增值税优惠政策的.

二是如果贵公司有技术开发项目,那么是可以在享受技术开发费加计扣除的税收优惠,也就是在计算企业所得税时,可以在税前加计扣除技术开工费.这一项税收优惠要到主管国税机关办理事前备案才能享受.

外资企业增值税优惠

1、国家级新产品,以及在我市首家生产的获得发明专利的产品并且自产品销售之日起三年内,对新增增值税的地方分成部分返还50%;省市级新产品,以及首家生产的实用新型的专利产品并且自产品销售之日起的两年内,对新增增值税的地方返还50%部分分成;

3、增值税一般纳税人的软件企业销售其自行开发的软件产品,按17%的法定税率征收增值税,对其增值税实际税负超过3%的部分即征即退,退税不纳入企业所得税征收范围;

4、增值税一般纳税人的集成电路制造企业销售其自行生产的集成电路产品,按17%的法定税率增收增值税后,对其增值税实际税负超过6%的部分实行即征即退政策,退税不纳入企业所得税征收范围;

5、企业进口所需的自用设备和随设备进口的技术(含软件)及配套件、备件、免征关税和进口环节增值税;

6、电路制造企业引进集成电路技术和成套生产设备,单项进口的集成电路专用的设备以及仪器,进口自用的生产性原材料、消耗品,可免征关税和进口环节增值税;

外资企业所得税优惠

外籍人员在华期间有下列税收优惠:《国家税务总局关于在中国境内无住所的个人取得工资薪金所得纳税义务问题的通知》(国税发〔1994〕148号)规定,在中国境内无住所而在一个纳税年度中在中国境内连续或累计工作不超过90日或在税收协定规定的期间在中国境内连续或累计居住不超过183日的个人,由中国境外雇主支付并且不是由该雇主的中国境内机构负担的工资、薪金,免予申报缴纳个人所得税。

1、外商独资企业免征城市维护建设税和教育费附加,只需要缴纳地方教育费附加。

2、外商独资企业有免征企业所得税的优惠,通常是两免三减半,从盈利年度开始,前两年免征企业所得税,后三年按照一半税率征收企业所得税。在两免三减半过后,如果被认定为出口型企业,还可以每年经过认定之后享受优惠税率。

3、外商独资企业,购买国产设备,按照相关的政策,可以抵免企业所得税。


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